Тенденция ужесточения контроля государства сохраняется. Стали проверять намного чётче и жёстче. Налоговики на сегодняшний день пользуются знаниями и опытом правоохранительных структур. Налогоплательщики все чаще проигрывают суды. Но жить и управлять бизнесом по-прежнему надо. В том числе поэтому я провожу 2 февраля 2018 года практикум «Налоговая безопасность и проверки в компании». Цель практикума — не запугать, а помочь максимально обезопаситься. Ведь «тот, кто предупрежден, тот вооружен».
Но вернемся к тому, что настораживает банки.
- налоговая нагрузка “… 0,9% от дебетового оборота по счету клиента, либо незначительно превышающего данное значение”.
- “со счета не производятся выплаты заработной платы работникам клиента, а также … перечисления по НДФЛ и страховым взносам.., либо производимые платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и (или) свидетельствуют о занижении реальных сумм заработной платы (налогооблагаемой базы);
- фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
- по счету осуществляется уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
- остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету;
- основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности;
- отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания;
- происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств;
- со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие);
- денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС …”
Банки пользуются рекомендациями, но зачастую еще более их ужесточают. Поэтому – в ответ на запросы пишем пояснения. Ничего не поделаешь…
P.S.
Один из отзывов о практикуме “Налоговая безопасность…”, прошедшем последней осенью:
Практикум однодневный и на редкость информативный — для тех, кто ценит свое время и деньги. Материал преподноситься в стиле интерактивного общения с аудиторией с разбором живой практики и конкретных ситуаций участников. Лектор грамотно преподносит громоздкую нормативную базу, помогает сделать правильные выводы применительно к практике.
Николаева Наталия Ивановна, финансовый директор,
Компания «Инком», Чебоксары