14 сентября стартует мой второй онлайн-курс “Эффективное управление финансами в период кризиса”. Первый прошел удивительно здорово. Оказалось, что и в зуме можно доносить сложные вещи легко и непринужденно. И групповая динамика есть. И юмор, и главное, результат. Но о том, что дает такой бизнес-лагерь лучше узнать от самих участников, чьи видео-отзывы можно посмотреть здесь. Если тема вам интересна, присоединяйтесь, написав мне на nnmorozova.com@gmail.com
Но начну с темы, с которой мы всегда разбираемся в начале курса. Это вопрос расходов и затрат.
Если вы загуглите эти два понятия, то практически везде данные понятия будут синонимами.
А мне очень важно разделить эти два понятия, т.к. затраты и расходы далеко не всегда совпадают по времени.
Что в моем глоссарии есть «затраты»? Это потраченные денежные средства компании. А «расходы» – это то, что уменьшает доход компании. Обратите внимание, что тела выданных и полученных кредитов и займов затратами и доходами являться не будут, т.к. эти средства будут возвращены вами (вернутся вам).
О методах признания доходов и расходов я напишу в следующих статьях. А сейчас мне бы хотелось остановиться на отчете, который, как показывает мой опыт, собственник создает первым, как раз для того, чтобы учитывать поступившие и потраченные денежные средства. Это “Отчет о движении денежных средств” (далее – ОДДС), он же cashflow (CF).
Этот отчет формируется за период (чаще всего за месяц) и показывает, сколько денег было на начало рассматриваемого периода, откуда они пришли (с разбивкой по статьям) и куда ушли (опять же с разбивкой по статьям). При этом важнейшей задачей является правильно расписать эти статьи. В управленческом учете название и количество статей вы определяете самостоятельно.
Их должно быть не много и не мало. Ровно столько, чтобы было понятно, откуда приходят деньги, и на что они тратятся. Ровно столько, сколько необходимо собственнику и руководству компании для удобства работы.
При малом количестве статей какие-то расходы могут «спрятаться» в
большой статье, а при большом – глаза «разбегутся», и опять-таки, что-то важное может быть пропущено. Статьи могут быть разные, например:
- оплата поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы;
- оплата труда сотрудников;
- взносы;
- транспортные расходы;
- содержание офиса;
- проценты по долговым обязательствам;
- налоги и т.д. и т.п.
В общем, это должны быть статьи, удобные именно вам.
Но ради всего святого, не делайте статью затрат «Прочие затраты». Это абсолютно неинформативная статья, в которую пихается все, что ни попадя. Место для злоупотреблений.
Обращаю ваше внимание на то, что каждая статья привязывается к определенному виду деятельности компании.
Продолжение следует…
Искренне Ваша, Наталия Морозова.
P.S. Тех, кто уже прошел курс «Эффективное управление финансами» или просто достаточно хорошо знаком с данным вопросом, приглашаю в Лоо (Сочи), в пансионат «Горный воздух» (на самом берегу моря) с 11 по 17 октября 2020 года на Третий бизнес-лагерь “Владельческий контроль финансов – Сочи-2020. Осень”. До 17 августа стоимость минимальная. Программа здесь, отзывы здесь. Для участия пишите на nnmorozova.com@gmail.com