Традиционно начну с двух анонсов. 12 ноября в режиме онлайн я проведу Практикум “ЕНВД отменяется. Что делать?”, а затем два вечера 25 и 26 ноября в рамках Практикума “Налоговая безопасность и проверки в компании” я буду рассказывать о том, как государство борется с теми, кто некорректно оптимизирует налоговую нагрузку и как не попасть под этот молох. Все встречи пройдут в Zoom, мы будем видеть друг друга и разбираться в сложных вопросах. Все подробности о мероприятиях – на сайте nmorozova.com.
О том, как эти мероприятия связаны друг с другом, я писала неделю назад в статье “ЕНВД отменяется. Что делать?”.
Сейчас немного подробнее о Практикуме, который пройдет 12 ноября. На самом деле, он интересен прежде всего ответами на вопросы. А вопросов при переходе на патентную систему налогообложения (далее – ПСН) или упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) возникает множество.
Вот самый популярный из них:
“Как при переходе на УСН (“Доходы минус расходы”) учесть стоимость товаров, которые были закуплены во время применения ЕНВД?”
Ответ следует из п. 2.2. статьи 346.25 НК РФ: “…Организации и индивидуальные предприниматели, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учесть произведенные до перехода на упрощенную систему налогообложения расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 настоящего Кодекса.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении упрощенной системы налогообложения учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на упрощенную систему налогообложения.
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, – по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
- по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
- по средней стоимости;
- по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты”.
Но есть еще множество вопросов: и учет доходов при посреднических операциях (прежде всего комиссионной торговле), и множество вопросов по совмещению УСН и ПСН (прежде всего как считается максимально возможный доход и численность сотрудников), и размер взносов ИП при разных системах налогообложения.
В общем, если у вас есть вопросы по УСН, ПСН, самозанятым и правилам перехода с ЕНВД, присоединяйтесь к участникам Практикума “ЕНВД отменяется. Что делать?”.
Программа Практикума.
“Отмена ЕНВД. Что пишут официальные органы.
ОСН
- Правила перехода с ЕНВД на Общую систему налогообложения (далее – ОСН). Как учесть товары, которые находятся на складе и входящий НДС по ним, основные средства, НМА и т.д.
УСН
- Кто может перейти на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН): ограничения и запреты. Правила перехода.
- Условия применения УСН (по сумме доходов, численности и др.). Изменения, действующие с 2021 года.
- Какой объект налогообложения выбрать – «доходы» или «доходы минус расходы». Правила расчета налога для каждого случая. Основные критерии выбора. КУДР и отчетность.
- Правила перехода с ЕНВД на УСН. Как учесть товары на складе, основные средства, предоплаты и т.д.
- Взносы ИП при применении УСН.
ПСН
- Патентная система налогообложения (далее – ПСН). Особенности применения ПСН, ограничения по видам деятельности, доходам, среднесписочной численности. Учет доходов.
- Совместное применение ПСН и других систем налогообложения. Ограничения.
- Утрата права на применение ПСН.
- Взносы ИП при применении ПСН.
НПД
- Налог на профессиональный доход (далее – НПД). Налог, который платят самозанятые.
- Кто может стать плательщиком НПД, ограничения по видам деятельности и доходам.
И главное – ответы на вопросы!”
Cтоимость участия в практикуме – 5000 рублей. Количество участников ограничено. Для регистрации на практикум пишите на адрес morozovabuh@gmail.com или сразу регистрируйтесь на сайте nmorozova.com
Искренне Ваша, Наталия Морозова.
P.S. Подробности об участии в Практикуме “Налоговая безопасность и проверки в компании” см. здесь. Он, как всегда, пройдет кулуарно.